居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有 居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。 A、能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B、能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C、通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D、无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的 【答案】ABC 【解析】具有下列情形之一的，核定其应税所得率： （1）能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的； （2）能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的； （3）通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。 纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。
除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（ ）为企业所得税的纳税地点。 A、企业管理机构所在地 B、企业登记注册地 C、企业会计核算地 D、企业实际经营地 【答案】B 【解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点；但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，会计账簿设置不健全，不能正确核算收入总额，但能正确地核算成本费用，账簿上记载2020年的成本费用为70万元，税务机关决定采用核定征收的办法征收企业所得税，税务机关确定的利润率为30%，该企业应缴纳企业所得税税额（ ）万元。 A、7.5 B、17.5 C、21 D、9 【答案】A 【解析】应纳企业所得税税额=70÷（1-30%）×30%×25%=7.5（万元）。
根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 A、30 B、45 C、60 D、90 【答案】C 【解析】根据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。 |