下列各项收入中，应并入居民企业纳税人当年企业所得税应税收入的是 下列各项收入中，应并入居民企业纳税人当年企业所得税应税收入的是（ ）。 A、非货币资产对外投资形成的转让所得 B、接收政府划入的非指定用途款项 C、将资产由自用转为经营性租赁 D、从境内非上市居民企业分回的权益性投资收益 【答案】B 【解析】选项A，非货币资产对外投资形成的转让所得，可在5年内均匀纳税，而不是当年一次性纳税；选项C，所有权未发生转移，企业所得税上不视同销售，不确认收入；选项D，为符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益，免征企业所得税。
A、股东赠与资产 B、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东赠与的资产 C、上市公司在股权分置改革过程中接收新非流通股股东赠与的资产 D、上市公司在股权分置改革过程中接收股东放弃本企业的股权 【答案】ABCD 【解析】企业接收股东划入资产（包括股东赠与资产、上市公司在股权分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠与予的资产、股东放弃本企业的股权），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。
A、被合并企业应按清算进行所得税处理 B、被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补 C、合并企业应按公允价值接受被合并企业资产的计税基础 D、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 【答案】AC 【解析】企业合并，当事双方的税务处理：被合并企业应按清算进行所得税处理；被合并企业的亏损不可以在合并企业结转弥补；合并企业应按公允价值接受被合并企业资产的计税基础
A、债务人死亡后其财产或遗产不足清偿的应收账款损失 B、债务人逾期1年未清偿预计难以收回的应收账款损失 C、与债务人达成债务重组协议后无法追偿的应收账款损失 D、债务人被依法吊销营业执照其清算财产不足清偿的应收账款损失 【答案】ACD 【解析】债务人逾期1年未清偿预计难以收回的应收账款损失，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
A、项目开工所属纳税年度 B、项目竣工所属纳税年度 C、项目盈利所属纳税年度 D、项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 【答案】D 【解析】从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1—3年免征企业所得税，第4—6年减半征收企业所得税。 |