企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列（ ）条件之一的 企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列（ ）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除。 A、债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的 B、债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的 C、债务人逾期1年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 D、与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 【正确答案】ABD 【答案解析】企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除： （一）债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的； （二）债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的； （三）债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的； （四）与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的； （五）因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的； （六）国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。 以下款项应计入“其他应收款”的有（ ）。 A、用于某专项业务的预支款或周转金 B、归属于某个部门的经营活动周转金 C、企业销售商品 D、因公办理相关事宜提前支出的零星借款 【正确答案】ABD 【答案解析】选项C，企业销售商品应计入“应收账款”或“银行存款”。
A、旅游费 B、福利费 C、补助补贴 D、实务福利 【正确答案】ABCD 【答案解析】以上选项均正确。 |