下列对非居民企业取得来源于中国境内的所得中需要实行源泉扣缴的有 1、依据企业所得税源泉扣缴的规定,下列对非居民企业取得来源于中国境内的所得中需要实行源泉扣缴的有( )。 A、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的转让财产所得 B、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的租金所得 C、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的利息所得 D、非居民企业在中国境内设立机构、场所且有联系的利息所得 【正确答案】ABC 【答案解析】选项D,无需实行源泉扣缴,直接在中国境内设立的机构、场所进行税款的缴纳即可。 2、分期收款股权转让。非居民企业采取分期收款方式取得应源泉扣缴所得税的同一项转让财产所得的,其分期收取的款项可先视为收回以前投资财产的成本,待其成本全部收回后,再计算并扣缴应扣税款。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 3、境内机构向境外分行支付利息时,如果据以产生利息的债权属于境内总行或分行的,该项利息属于境内总行或分行的收入,需要代扣代缴预提所得税,如果据以产生利息的债权属于境外非居民企业的,应当代扣代缴预提所得税。( ) Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】本题表述错误,境内机构向境外分行支付利息时,如果据以产生利息的债权属于境内总行或分行的,该项利息属于境内总行或分行的收入,不需要代扣代缴预提所得税,如果据以产生利息的债权属于境外非居民企业的,应当代扣代缴预提所得税。 |