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7.关于增值税特殊销售方式下销售额的确定，下列正确的有（AC ）。 8.依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（AC ）。 9.下列各项中，适用增值税出口退税“免、抵、退”办法的有（AC ）。 10.以下关于兼营和混合销售行为税务处理方法正确的有（AD ）。 三、判断题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。） 1.个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。（对 ） 2.企业将货物交付他人代销（委托方），其增值税纳税义务发生时间为收到代销清单或代销款时。（错 ） 3.小企业纳税会计中的“应纳税额”是计税依据与其适用税率或（和）单位税额之乘积。（对 ） 4.固定资产的改建支出是指企业改变房屋、建筑物结构、延长使用年限等发生的支出。（ 对） 5.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款作为计税依据。（对 ） 6.小规模纳税人进行增值税会计处理，应在“应交税费”账户下设置“应交税费——应交增值税”明细账户。（对 ） 7.应税所得率是企业应纳税的所得额占其经营收入的比例。（ 对） 8.小企业出租、出借包装物逾期的押金没收时应记入贷方的“主营业务收入”科目。（ 错） 9.小企业发生销售折扣时，按应给予的销售折扣，记入“财务费用”账户的借方。（对 ） 10.出口货物增值税退税率是出口货物的实际增值税征税额与退税计税依据的比例。（错 ） 11.一般纳税人从国外进口货物，按海关提供的完税凭证上注明增值税，计入采购成本。（错 ） 12.委托加工收回的应税消费品直接出售，则不再缴纳消费税。（ 对） 13.委托加工的应税消费品，一律由受托方向所在地的主管税务机关解缴消费税税款。（ 错） 14.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（ 对） 15.邮政部门（含集邮公司）销售集邮商品，应当征收营业税。（ 对） |