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2016甘肃会计继续教育考试答案-2016小企业纳税会计实务

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）
1.增值税一般纳税企业外购货物因质量、规格不符合合同约定的要求，发生购货退回，则其应收回的增值税额通过“应交税费——应交增值税”明细科目中（A ）专栏加以反映。
A .进项税额
B .已交税金
C.转出多交增值税
D.进项税额转出

2.小型微利企业适用的税率为（ A）。
A.20%
B.25%
C.15%
D.10%

3.《小企业会计准则》下，所得税费用的核算采用（ B），不需要确认递延所得税费用。
A. 纳税影响会计法
B.应付税款法
C. 利润表债务法
D. 资产负债表债务法

4.某生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月因管理不善丢失以前月份购入的原材料一批，账面成本为10465元，其中含运费成本465元，则该项损失当期应转出的增值税进项税为（ A）元。
A．1735
B．1779.05
C．2083.19
D．1700

5.企业出租无形资产取得的租金收入应交的营业税，应借记（ C）账户。
A．主营业务税金及附加
B．营业税金及附加
C．其他业务成本
D．营业外支出

6.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（　C ）。
A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天
B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天
C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天
D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

7.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ D）。
A.炼油厂用于职工福利的自产汽油
B.汽车厂用于管理部门的自产汽车
C.日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品
D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

8.下列项目中属于营业税征范围的有（　D ）。
A.转让的无形资产在境外使用
B.在境外组织入境游
C.境外保险机构为出口货物提供的保险劳务
D.境外保险机构为境内货物提供的保险劳务

9.某电器生产企业自营出口自产货物，2013年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（C ）。
A.0
B.6万元
C.4万元
D.15万元

10.机械厂委托甲金属企业购钢材两批。一批为100吨，每吨购进价格2000元，增值税共34000元，甲将从销售方取得的专用发票转交给了机械厂并与机械厂结清了价税234000元；另外收取手续费29250元开给了普通发票。另一批为200吨，每吨买价2000元，取得了专用发票，甲企业以购进价向机械厂开具了专用发票，另外收取手续费29250元开具了普通发票。则该两批代购业务应纳营业税为（ A）元。
A.1462.5
B.877.50
C.2925
D.2500