会计继续教育减税降费试题及答案
1、单选题 【本题型共5道题，总共50.0分】
1. 依据（国家税务总局公告2017年第40号），下列各项中，不能作为加计扣除费用的是（ ）。
A.用于研发活动的仪器的折旧费
B.用于研发活动的设备的折旧费
C.用于研发活动的办公楼的折旧费
D.研发活动直接相关的其他费用
正确答案： C
2. 根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》（财税〔2018〕99号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的（ ）在税前加计扣除。
A.50%
B.75%
C.100%
D.150%
正确答案： B
3. 根据（财政部 税务总局公告2021年第6号），企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，在规定期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。这个期间是2018年1月1日至（ ）。
A.2020年12月31日
B.2021年12月31日
C.2023年12月31日
D.2024年12月31日
正确答案： C
4. 依据（财税〔2015〕119号），企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的（ ）计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除，委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。
A.50%
B.75%
C.80%
D.90%
正确答案： C
5. 根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自（ ）起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除。
A.2020年12月31日
B.2021年1月1日
C.2021年12月31日
D.2022年1月1日
正确答案： B
2、多选题 【本题型共3道题，总共30.0分】
1. 依据（国家税务总局公告2017年第40号），下列各项中属于可以加计扣除费用的有（ ）。
A.新产品设计费
B.新工艺规程制定费
C.新药研制的临床试验费
D.勘探开发技术的现场试验费
正确答案： A,B,C,D,
2. 依据（国家税务总局公告2017年第40号），下列各项zsksw.net 中属于人员人工费用的有（ ）。
A.直接从事研发活动人员的工资薪金
B.直接从事研发活动人员的基本养老保险费
C.直接从事研发活动人员的基本医疗保险费
D.直接从事研发活动人员的失业保险费
正确答案： A,B,C,D,
3. 下列各项说法中，正确的有（ ）。
A.依据（财政部 税务总局公告2021年第13号），制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销
B.依据（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2022年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除
C.依据（财政部 税务总局 科技部公告2022年第16号），科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，形成无形资产的，自2022年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销
D.依据（国家税务总局公告2022年第10号），企业10月份预缴申报第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策
正确答案： B,C,D,
3、判断题 【本题型共2道题，总共20.0分】
1. 依据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号），自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件是主要留存备查资料之一。（ ）
Y.对
N.错
正确答案： Y
2. 委托境外进行研发活动不包括委托境外个人进行的研发活动。（ ）
Y.对
N.错
正确答案： Y
用户答案：无
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