初级会计实务精选试题及答案 1、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照（ ）的预征率预缴增值税。 A、3% B、9% C、13% D、17% 【正确答案】A 【答案解析】一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。 2、（ ）是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。 A、债务重组 B、资产收购 C、股权收购 D、企业合并 【正确答案】B 【答案解析】资产收购是指一家企业购买另一家企业实质经营性资产的交易。 3、以下最能体现新设合并的表现形式的是（ ）。 A、A+B=A+B B、A+B=C C、A+B=A D、A+B=A+C 【正确答案】B 【答案解析】新设合并，比较形象的表现形式为A+B=C。 4、《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）规定：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过（ ）期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 A、5年 B、8年 C、10年 D、15年 【正确答案】A 【答案解析】《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》（财税[2014]116号）规定：居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。 5、房地产企业预售未开发完工产品，会计上确认收入。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】房地产企业预售未开发完工产品，会计上不确认收入，不影响当期损益。 6、企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入的实现。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 7、资产收购和资产处置一般按账面价值计量，涉及非货币性资产交换时可能按公允价值计量。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】资产收购和资产处置一般按公允价值计量，涉及非货币性资产交换时可能按账面价值计量。 8、《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第九条规定：房地产开发经营企业销售未完工开发产品取得的收入，应先按预计计税毛利率分季（或月）计算出预计毛利额，计入当期应纳税所得额。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 9、土地增值税清算形成的企业所得税亏损没法弥补，会造成变相少交企业所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】土地增值税清算形成的企业所得税亏损没法弥补，会造成变相多交企业所得税。 10、房地产企业的土地增值税类似企业所得税，平时预缴，清算时多退少补。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 |