下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有 1、下列各项中，能够产生应纳税暂时性差异的有（ ）。 A、账面价值大于其计税基础的资产 B、账面价值小于其计税基础的负债 C、超过税法扣除标准的业务宣传费 D、按税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损 【正确答案】AB 【答案解析】选项CD，产生的是可抵扣暂时性差异。 2、专项储备在计提时，未产生资产、负债，不涉及资产负债的账面价值和计税基础之间的暂时性差异，企业并未与外部发生交易，也未导致所有者权益的增加或减少，所以不应当确认递延所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】该题表述正确。 3、会计中税会的永久性差异，是指这种差异在未来期间会转回，不需要纳税调整，不影响应交所得税，不影响递延所得税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】会计中税会的永久性差异，是指这种差异在未来期间不会转回，只需要纳税调整，只影响应交所得税，不影响递延所得税。 |