下列属于企业所得税中财政性资金的有 1 下列属于企业所得税中财政性资金的有( )。 A、 贷款贴息 B、 即征即退增值税税款 C、 先征后返增值税税款 D、 增值税出口退税款 E、 增值税留抵退税款 正确答案：ABC 解析： 《财政部 国家税务总局关于财政性资金 行政事业性收费 政府性基金有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2008〕151号）第一条第三款规定：“本条所称财政性资金，是指企业取得的来源于政府及其有关部门的财政补助、补贴、贷款贴息，以及其他各类财政专项资金，包括直接减免的增值税和即征即退、先征后退、先征后返的各种税收，但不包括企业按规定取得的出口退税款”选项ABC正确。 2 A公司2022年12月31日购买固定资产120万元，其中财政性资金100万元，会计中采用总额法核算，企业所得税申报不征税收入，资产使用寿命10年，会计和税法均按照直线法计提折旧，下列说法中正确的有( )。 A、 2023年会计确认的其他收益10万元应进行纳税调减 B、 2023年会计计提的折旧12万元应进行纳税调增 C、 2023年会计计提的折旧12万元应纳税调增的金额为10万元 D、 2023年其他收益纳税调减的金额填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） E、 2023年会计折旧纳税调增的金额填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040） 正确答案：ACD 解析： 2023年会计确认其他收益的金额=100÷10=10万元，会计计提折旧的金额=120÷10=12万元，企业所得税按不征税收入进行税务处理时，其他收益10万元纳税调减的金额填报《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040），会计折旧10万元纳税调增的金额填报《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。 3 A公司2018年12月31日购买固定资产120万元，2020年1月取得财政性资金99万元，会计中采用净额法核算，资产使用寿命为10年，会计中按直线法计提折旧，则2023年A公司应计提的会计折旧金额为( )万元。 A、 0.9 B、 1 C、 9.9 D、 12 正确答案：B 解析： 2019年计提折旧=120÷10=12万元，2019年固定资产账面价值=120-12=108万元，2020年净额法下冲减账面价值99万元，固定资产账面价值=108-99=9万元，剩余计提折旧年限为9年，2023年计提折旧金额=9÷9=1万元。 |