重组业务及资产划转试题及答案 1、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 A、20% B、50% C、75% D、85% 【正确答案】B 【答案解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 2、收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的（ ）适用特殊性税务重组。 A、20% B、50% C、75% D、85% 【正确答案】D 【答案解析】收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%适用特殊性税务重组zsksw.net。 3、事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过（ ）的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。 A、20% B、50% C、75% D、85% 【正确答案】B 【答案解析】事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资（股权、股份）比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。 4、现代企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。国际上通常分类为（ ）。 A、合伙企业 B、独资企业 C、公司企业 D、小作坊 【正确答案】ABC 【答案解析】现代企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。国际上通常分类为：独资企业、合伙企业和公司企业。 5、实质经营性资产，是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括（ ）。 A、经营所用各类资产 B、企业拥有的商业信息和技术 C、经营活动产生的应收款项 D、投资资产 【正确答案】ABCD 【答案解析】实质经营性资产，是指企业用于从事生产经营活动、与产生经营收入直接相关的资产，包括经营所用各类资产、企业拥有的商业信息和技术、经营活动产生的应收款项、投资资产等。 6、交易一方在股权或资产划转完成日后连续12个月内发生（ ）等情况变化，会致使股权或资产划转不再符合特殊性税务处理条件。 A、生产经营业务 B、公司性质 C、资产 D、股权结构 【正确答案】ABCD 【答案解析】交易一方在股权或资产划转完成日后连续12个月内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，会致使股权或资产划转不再符合特殊性税务处理条件。 7、下列选项中说法正确的有（ ）。 A、整体改制是指不改变原企业的投资主体，并承继原企业权利、义务的行为 B、两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税 C、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税 D、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，需要征收土地增值税 【正确答案】ABC 【答案解析】单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，对其将房地产转移、变更到被投资的企业，暂不征土地增值税。 8、一般性税务处理需满足具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的条件。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】本题表述错误，特殊性税务处理需满足具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的条件。 9、涉及被合并企业或被分立企业注销的，被合并企业和被分立企业及其股东应按清算进行所得税处理。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 10、企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 11、对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，正常征收契税。（ ） Y、对 N、错 【正确答案】N 【答案解析】本题表述错误，对承受县级以上人民政府或国有资产管理部门按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。 |