下列有关企业所得税计税基础的说法正确的有 1、下列有关企业所得税计税基础的说法正确的有( )。 A、融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 B、租赁合同未约定付款总额的以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 C、融资租入的固定资产的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 D、租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础 【正确答案】AD 【答案解析】《企业所得税法实施条例》第五十八条规定,融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。 2、《解释第16号》明确了对于2022年1月1日至本解释施行日新增的本解释规定的上述交易,企业应当按照本解释的规定进行调整;对于2022年1月1日之前发生且在2022年1月1日尚未完成的上述交易,涉及所得税影响且未按照以上规定进行处理的,企业应当进行追溯调整。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 3、企业修改以现金结算的股份支付协议中的条款和条件,使其成为以权益结算的股份支付的,在修改日,企业应当按照所授予权益工具当日的公允价值计量以权益结算的股份支付,将已取得的服务计入资本公积,同时终止确认以现金结算的股份支付在修改日已确认的负债,两者之间的差额计入当期损益。( ) Y、对 N、错 【正确答案】Y 【答案解析】本题表述正确。 |