对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生（ ）情形的 1、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生（ ）情形的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 A、预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的 B、没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的 C、未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的 D、按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的 【正确答案】ABC 【答案解析】指定扣缴义务人：对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生下列情形的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 ①预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的； ②没有办理税务登记或者临时税务登记，且未委托中国境内的代理人履行纳税义务的。 ③未按照规定期限办理企业所得税纳税申报或者预缴申报的。 2、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生预计工程作业或者提供劳务期限不足（ ）个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 A、1 B、2 C、3 D、6 【正确答案】A 【答案解析】对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，发生预计工程作业或者提供劳务期限不足1个纳税年度，且有证据表明不履行纳税义务的，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。 3、多次投资或收购的同项股权被（ ）的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。 A、分期收款 B、融资租赁 C、土地使用权转让所得 D、部分转让 【正确答案】D 【答案解析】多次投资或收购的同项股权被部分转让的，从该项股权全部成本中按照转让比例计算确定被转让股权对应的成本。 |