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企业并购重组企业所得税处理试题及答案

1、非股权支付对应的转让所得或损失＝被转让股权或资产的（公允价值－计税基础）×（非股权支付金额÷被转让股权或资产的公允价值。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 2、企业重组：是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购、资产收购、合并、分立等。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 3、选择特殊性税务处理的不用进行备案。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，选择特殊性税务处理的必须向主管税务机关备案，否则不得按特殊性重组进行税务处理。
 
 4、一般性税务处理中，不同的纳税主体之间的交易应当按照独立交易原则，被收购方的股东应当按照财产转让所得来纳税，而采用特殊性税务处理规定时，可以享受递延纳税优惠政策。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 5、非股权支付：以本企业的现金、非现金资产以及承担债务等非股权类的资产作为支付的形式。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 6、企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在十个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。
 
 7、被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以收购股权的原有计税基础确定。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】N

【答案解析】表述错误，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定。
 
 8、合并往往涉及三方：合并方、被合并方、被合并方的股东。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 9、同一控制下的企业合并中，会计上合并方对取得的被合并方的资产负债按照原账面价值计量，合并差额调整所有者权益。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。
 
 10、同一重组业务的当事各方应采取一致税务处理原则。（　　）

Y、对 

N、错 

【正确答案】Y

【答案解析】表述正确。