新个人所得税法试题及答案解析
第1题, 自行汇算清缴申报办理时间：
A、 年初1月1日至6月30日
B、 次年6月1日至9月30日
C、 1月1日至12月31日
D、 次年3月1日至6月30日
参考答案：D
试题解析： 自行汇算清缴申报办理时间：次年3月1日至6月30日
第2题, 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（ ）
A、 个体工商户的生产、经营所得
B、 工资薪金所得
C、 劳务报酬所得
D、 偶然所得
参考答案：C
试题解析： A为按规定扣除成本费用损失；B为定额扣除费用；D为不得扣除费用。
第3题, 下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（ ）
A、 劳务报酬所得
B、 特许权使用费所得
C、 财产租赁所得
D、 财产转让所得
参考答案：C
答案解析：劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得以取得一次确定应纳税所得额。
第4题, .对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应当（ ）(10.0分)
A、 征收个人所得税
B、 免征个人所得税
C、 减半征收个人所得税
D、 适当减征个人所得税
参考答案：A
试题解析： 税法规定省级政府颁发的上述奖项可免征个人所得税。
第5题, 除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策(10.0分)
A、 住房补贴
B、 大病医疗
C、 养老保险
D、 住房租金
参考答案： B D
试题解析： 除大病医疗以外，子女教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、继续教育，纳税人可以选择在单位发放工资薪金时，按月享受专项附加扣除政策
第6题, 据《个人所得税法》的规定,下列所得中,适用比例税率的有( )
A、 财产租赁所得
B、 特许权使用费所得
C、 工资、薪金所得
D、 承包经营所得
参考答案： A B
试题解析： 财产租赁所得、特许权使用费所得适用20％的比例税率；工资、薪金所得适用3%-45%的超额累进税率；承包经营所得适用5%-35%的超额累进税率。
第7题, 下列所得可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ ）
A、 个体工商户的生产经营所得
B、 个人独资企业和合伙企业
C、 承包经营者取得的承租承包所得
D、 财产租赁所得
参考答案： A B
试题解析： 承包经营者取得的承租承包所得的承包企业纯收入的可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税。财产租赁所得适用比例税率。
第8题, 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。
对
错
参考答案：错
试题解析： 非居民纳税人来源于中国境内其支付地点在国外的所得，征收个人所得税。
第9题, 依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。(10.0分)
对
错
参考答案：对
试题解析： 依据《中华人民共和国个人所得税法》及有关规定，对企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时（即该保险落到被保险人的保险账户）并入员工当期的工资收入，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。
第10题, 申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币10万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。
对
错
参考答案：对
试题解析： 申请人拟转移的财产已取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关另外申请税收证明。申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。 |