货币资金内部控制内容 （1）单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责的权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 （2）办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 （3）单位应当对货币资金业务建立严密的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 （4）单位应当加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。 （5）单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应有专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。 （6）单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。 |