国家会计学院2015重庆会计继续教育考试答案 1. 企业技术开发费加计扣除部分已形成企业年度亏损，不可以用以后年度所得弥补。 2. 企业按照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费，以及企业为其投资者或者职工向商业保险机构投保商业保险发生的保险费，可以扣除。 3. 资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 4. 在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 5. 在创业板上市的公司必须建立健全股东大会、董事会、监事会、独立董事、董事会秘书、审计委员会制度。 6. 在主板首次公开发行股票要求发行人最近3年内主营业务未发生重大变化，并且只经营一种业务。 8. 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 9. “工资薪金”，是指企业按照规定实际发放的工资薪金总和，包括企业的职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。 10. 依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。 11. 广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 12. 目前，年度申报表由1个主表（ ）个附表构成。 13. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，电子设备折旧的最低年限为（ ）年。 14. 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 15. 根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 16. 企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。 17. 某股份有限公司拟在主板公开发行股票并上市，该公司最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过（ ）万元。 18. 上市公司股东大会的职权包括：（ ）。 19. 以下关于上市公司董事会的说法错误的是（ ）。 20. 股权投资损失被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销、吊销营业执照、停止生产经营活动、失踪等，应出具资产清偿证明或者遗产清偿证明。上述事项超过（）以上且未能完成清算的，应出具被投资企业破产、关闭、解散或撤销、吊销等的证明以及不能清算的原因说明。 21. 以前年度发生的实际资产损失准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过（ ）年。 22. 税务机关按（ ）的原则，建立企业资产损失税前扣除管理台账和纳税档案，及时进行评估。 23. 企业因刑事案件原因形成的损失，应由企业承担的金额，或经公安机关立案侦查（ ）以上仍未追回的金额，可以作为资产损失并准予在税前申报扣除，但应出具公安机关、人民检察院的立案侦查情况或人民法院的判决书等损失原因证明材料。 |