内控缺陷管理试题及答案 第1部分 判断题 1. 内部控制评价工作组的评价质量由评价工作组负责人把关，无需进行交叉复核。 A、 对 B、 错 答案：B 解析： 内部控制评价工作组需要建立评价质量交叉复核制度，评价工作组负责人应当对评价工作底稿进行严格审核，并对所认定的评价结果签字确认后，提交企业内部控制评价部门。 2. 内部控制评价工作组在进行内部控制质量评价的过程中没有发现内部控制重大缺陷，则说明企业不存在内部控制重大缺陷。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 内部控制评价工作组进行内部控制质量评价后需要将评价结果提交企业内部控制评价部门，内部控制评价部门编制内部控制缺陷认定汇总表。单个内部控制评价工作组没有发现内部控制重大缺陷的，有可能多个内部控制评价工作组发现的缺陷汇总后形成内部控制重大缺陷。 3. 内部控制缺陷是指财务报告的内部控制缺陷。 A、 对 B、 错 正确答案：B 解析： 内部控制缺陷分为财务报告内部控制缺陷和非财务报告内部控制缺陷。 4. 财务报告内部控制缺陷的分类，应当按照定量的标准确定。 A、 对 B、 错 答案：B 解析： 财务报告内部控制缺陷的分类，要从定性标准和定量标准两个方面考虑。 5. 内部控制缺陷的认定标准，企业可以根据缺陷的定义，自行确定，可与风险评估、目标偏离度等相结合。 A、 对 B、 错 答案：A 解析： 内部控制缺陷的认定标准，企业可以根据缺陷的定义，自行确定，可与风险评估、目标偏离度等相结合。 6. 企业文化是指企业在设立之初制定的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 A、 对 B、 错 答案：B 解析： 企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。 第2部分 单选题 7. 下列不属于导致内部控制失效的风险的是（ ）。 A、 管理层逾越内控的风险 B、 企业所处行业的变化 C、 实施控制活动所需要的职业判断的程度 D、 一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度 答案：B 解析： 导致内部控制失效的风险通常包括控制活动的类型、控制活动的复杂性、管理层逾越内控的风险、实施控制活动所需要的职业判断的程度、控制活动所针对风险事项的性质及其重要性、一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖程度。 8. 下列不属于建立内部控制信息系统的目的的是（ ）。 A、 促进企业有效实施内部控制 B、 提高企业现代化管理水平 C、 减少人为因素 D、 节约纸张保护环境 正确答案：D 解析： 建立内部控制信息系统的目的在于促进企业有效实施内部控制，提高企业现代化管理水平，减少人为因素。 9. 关于内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求，下列说法错误的是（ ）。 A、 应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（不含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施 B、 应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效 C、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容 D、 应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取整改措施预期达到的效果 正确答案：A 解析： 内部控制缺陷的整改情况说明的披露要求包括，应披露针对报告期内发现的内部控制缺陷（含上一期间未完成整改的内部控制缺陷），公司采取的相应整改措施；应披露整改完成的重大缺陷，公司要有足够的测试样本，显示与重大缺陷相关的内部控制设计目标且运行有效；应披露针对报告期末未完成整改的重大措施，公司拟进一步采取的整改措施具体内容和预期达到的效果。 10. 内部控制的授权管理中，下列不属于常规授权的是（ ）。 A、 公务卡额度授权 B、 新冠肺炎疫情下的超额捐赠授权 C、 预算批复授权 D、 岗位职责说明书授权 正确答案：B 解析： 内部控制的授权管理中，常规授权是指日常经营活动中按照既定的职责和程序进行授权，包括公务卡额度、预算批复、岗位职责说明书等授权。特别授权是指特殊时期、特定条件下的授权，新冠肺炎疫情下的超额捐赠授权属于特殊授权。 11. 关于内部控制缺陷，下列说法错误的是（ ）。 A、 通常通过评价和监督发现 B、 对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因 C、 对于发现的内部控制缺陷，除非影响重大，无需董事会、监事会或者经理层报告 D、 由企业制定具体的内部控制缺陷认定标准 正确答案：C 解析： 内部控制缺陷通常通过评价和监督发现，由企业制定具体的内部控制zsksw.net缺陷认定标准。对于发现的内部控制缺陷，应当分析缺陷的性质及产生原因，提出整改方案，采取适当的形式及时向董事会、监事会或者经理层报告。 12. 关于内部控制缺陷的认定，下列说法错误的是（ ）。 A、 以日常监督和专项监督为基础 B、 结合年度内部控制评价 C、 由内部审计部门进行综合分析后提出认定意见 D、 按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定 正确答案：C 解析： 内部控制缺陷的认定，以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。内部评价部门一般是授权的，可以是内部审计部门，也可以是其他部门。 第3部分 多选题 13. 内部控制文化通常应该做到（ ）。 A、 有规则意识 B、 有服从意识 C、 问题放在桌面 D、 有规则至上的精神 正确答案：ACD 解析： 内部控制文化通常应该做到有规则意识、有规则至上的精神、问题放在桌面三点。 14. 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，下列通常会认定为重大缺陷的有（ ）。 A、 发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为 B、 控制环境无效 C、 外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报 D、 已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正 答案：ABCD 解析： 内部控制缺陷的划分标准由企业自行制定，具有一下特征的缺陷通常认定为重大缺陷：发现董事、监事、或高级管理人员舞弊行为；已经发现并报告给管理层的内部控制缺陷在经过合理的时间后，并未加以改正；控制环境无效；外部审计发现当期财务报告存在重大错报，而公司内部控制在运行过程中未能发现该错报；公司审计委员会与内部审计机构对内部控制的监督无效；其他可能影响报表使用者正确判断的缺陷。 15. 内部控制的授权管理中，对于重大业务和事项下列属说法正确的有（ ）。 A、 重大业务和事项应当采用集体决策审批或联签制度 B、 重大业务和事项可授权个人决策 C、 任何个人不得单独对重大业务和事项进行决策 D、 重大业务和事项经集体决策后，个人可以对集体决策进行修改 正确答案：AC 解析： 内部控制的授权管理中，对于重大业务和事项需要进行集体决策审批或者采用联签制度，任何个人不得单独进行决策或擅自改变集体决策。 |